Samo zarejestrowanie działalności gospodarczej jest bezpłatne, choć wymaga poświęcenia nieco czasu. Szczególnie przyszły przedsiębiorca może go stracić w różnego rodzaju urzędach, Urzędzie Miasta/Gminy, Urzędzie Skarbowym czy Zakładzie Ubezpieczeń Społecznych. Jednakże samo już prowadzenie działalności pociąga za sobą konieczność uiszczania obowiązkowych składek i podatków. Koszty prowadzenia firmy zależne będą od rodzaju opodatkowania, jaki zostanie wybrany podczas rejestracji. Więcej na temat sposobu rozliczania dochodów w zależności od wybranej formy opodatkowania znajduje się na stronie: https://www.e-korepetycje.net/artykuly/rozliczenie-dochodow-z-korepetycji
Podatki i koszty możemy podzielić na 2 ogólne grupy:
Podatek dochodowy
W zależności od wybranej formy opodatkowania, sposób jego naliczania będzie różny. Warto pamiętać, że zakładając działalność związaną z usługami edukacyjnymi, do wyboru jest kilka opcji rozliczania w późniejszej działalności podatku:
Podatek rozliczany za zasadach ogólnych:
- progresywny – w zależności od uzyskanej wysokości rocznego dochodu będzie wynosił 18% lub 32%;
- liniowy – stawka podatku niezależnie od uzyskanego dochodu wynosi 19%. Tu warto jednak wspomnieć, że wybór takiej metody opodatkowania pozbawia kilku przywilejów, m.in.
- możliwości rozliczenia się z małżonkiem
- możliwości skorzystania z niektórych ulg podatkowych
- w przypadku osoby samotnie wychowującej dziecko nie ma możliwości rozliczenia się wspólnie z dzieckiem
- brak kwoty wolnej od podatku
- nie można wystąpić o kredyt podatkowy
Karta podatkowa
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
Zobowiązania wobec Zakładu Ubezpieczeń Społecznych – składki ZUS
Zgodnie z nowymi przepisami, które weszły wraz z Konstytucją Biznesu, od 31 marca 2018 roku, każda osoba fizyczna, która zarejestruje działalność gospodarczą, będzie zwolniona przez okres 6 miesięcy z konieczności opłacania składek ZUS. Warunkiem skorzystania z ulgi jest jednak, że przez ostatnie minimum 5 lat nie posiadała zarejestrowanej działalności gospodarczej.
Po zakończonym okresie zwolnienia ze składek ZUS, przedsiębiorca uprawniony jest do korzystania z ulgi już istniejącej, czyli preferencyjnych składek przez okres 2 lat.
W roku 2018 obowiązują następujące składki:
- 520,10 zł z ubezpieczeniem chorobowym,
- 504,66 zł bez ubezpieczenia chorobowego.
Natomiast po upłynięciu 2 lat prowadzenia firmy, składki wzrastają do:
- 1232,16 zł z ubezpieczeniem chorobowym,
- 1166,85 zł bez ubezpieczenia chorobowego.
O ile przedsiębiorca nie ma wpływu na wysokość płaconych składek na ubezpieczenia społeczno-zdrowotne, o tyle może zadbać o to, aby pomniejszyć koszty odprowadzanego podatku dochodowego. Wysokość podatku zależna będzie bowiem od wysokości uzyskanego dochodu. A ten, w zależności od wybranej formy rozliczenia podatku, można pomniejszyć o koszty jego uzyskania.
Rodzaje kosztów
Koszty amortyzacji
Koszty te, w zależności od wartości środka trwałego, z którego korzysta przedsiębiorca, można rozliczyć jednorazowo (w przypadku kwot nie przekraczających 3500 zł, lub łącznie do kwoty 50000 euro za okres całego roku, z wyłączeniem kosztów amortyzacji samochodu osobowego) lub rozliczyć je w czasie, miesięcznie. Aby móc odliczać koszty amortyzacji, środki trwałe muszą zostać wprowadzone do ewidencji środków trwałych przedsiębiorstwa. Amortyzacji mogą również podlegać te środki trwałe, które przedsiębiorca posiadał przed zarejestrowaniem działalności, a zostały wciągnięte do ewidencji środków trwałych i są wykorzystywane do celów prowadzenia działalności np. samochód, komputer, drukarka, tablet czy skaner.
Koszty reklamy
W te koszty można zaliczyć:
- druk i koszt dystrybucji billboardów, ulotek, plakatów
- ogłoszenia i reklamę w Internecie – promocja na Facebooku, zakup ogłoszeń wyróżnionych na serwisach i portalach ( w tym również zakup wyróżnienia i usług dodatkowych w serwisie e-korepetycje.net), reklamę Google AdWords, pozycjonowanie witryny internetowej
- zakup i utrzymanie domeny (witryny internetowej)
- spoty i reklamę w mediach (radio, telewizja)
Koszty wyposażenia biura i jego utrzymania
Koszty wyposażenia:
- zakup mebli
- zakup akcesoriów biurowych (papier ksero, długopisy, segregatory)
- zakup telewizora i innych urządzeń audiowizualnych, jeżeli są niezbędne do prowadzenia zajęć
- dekoracja biura (np. plakaty, obrazy szczególnie, gdy tematycznie powiązane są ze specyfiką prowadzonej działalności)
- zakup czajnika, ekspresu do kawy
- zakup kawy, herbaty, cukru i innych artykułów, ale tyko w przypadku zatrudniania pracownika
- zakup środków czystości
Utrzymanie pomieszczeń biurowych i ich funkcjonowanie:
- koszt mediów (prąd, woda, gaz, ogrzewanie), czynszu za lokal
- koszty najmu lokalu, jeżeli przedsiębiorca nie posiada własnego biura, w tym koszt najmu pomieszczeń coworkingowych
- koszty opłat za połączenia telefoniczne
- rachunki za Internet
- koszty remontu lokalu, w tym malowania, wymiany okien
W przypadku, gdy osoba prowadząca działalność gospodarczą nie wynajmuje lub nie posiada oddzielnego lokalu z przeznaczeniem na działalność gospodarczą, a swoje biuro prowadzi w domu, do kosztów prowadzenia działalności może zaliczyć odpowiedni procent wydatków poniesionych na utrzymanie swojego mieszkania z uwzględnieniem:
- czynszu
- energii elektrycznej
- wody
- centralnego ogrzewania
- gazu.
Najprostszym sposobem rozliczenia będzie procentowe uwzględnienie powierzchni mieszkania, która przeznaczona jest na prowadzenie biznesu względem ogólnego metrażu lokalu.
Materiały dydaktyczne, oprogramowanie i licencje, szkolenia
Do tej grupy kosztów można zaliczyć m.in.
- koszty zakupu książek, podręczników, ćwiczeń, które będą wykorzystywane do prowadzenia zajęć
- oprogramowanie komputerowe, w tym zakup specjalistycznych programów, jeżeli charakter prowadzonych zajęć wymaga ich użycia
- koszt dostępu do oprogramowania online – przy czym ten rodzaju kosztu nie jest rozliczany jako zakup towaru, a jako zakup usługi świadczonej drogą elektroniczną
- koszt udziału w szkoleniach, opłaty za studia, kursy, które są niezbędne do prowadzenia działalności gospodarczej i podnoszą kwalifikacje przedsiębiorcy. W tym również koszty kursów językowych, konferencji naukowych, targów i spotkań branżowych.
- koszt noclegu i dojazdu do miejsca szkolenia
- koszty zakupu specjalistycznej prasy, magazynów, prenumeraty do serwisów informacyjnych powiązanych z prowadzoną działalnością (branżowe serwisy informacyjne z płatną subskrypcją dostępu do artykułów).
Koszty transportu
W tym podpunkcie będzie można rozgraniczyć dwie grupy:
Transport własny
- koszt przeglądów, ubezpieczenia, zakupu części, napraw i remontów do samochodu osobowego, paliwa, który jest środkiem trwałym
- koszt przeglądów, ubezpieczenia, zakupu części, napraw i remontów do samochodu osobowego, który jest własnością prywatną, ale wykorzystywaną do celów prowadzenia działalności gospodarczej (tutaj można odliczyć jedynie część kosztów, proporcjonalnie do stopnia wykorzystania pojazdu w celach firmowych)
- koszt zakupu roweru, jeżeli takowym korepetytor dojeżdża do ucznia
Pozostałe środki transportu
- koszt biletów okresowych komunikacji miejskiej
- opłaty za karty parkingowe, bilety postojowe
- koszt biletów PKP i innych środków transportu dalekobieżnego, jeżeli rozliczenie dotyczy wyjazdów służbowych
- opłaty za taksówki
Pozostałe koszty prowadzenia działalności
- koszty księgowości, jeżeli przedsiębiorca decyduje się na skorzystanie z usług księgowej lub doradcy podatkowego
- koszt prowadzenia konta firmowego, w tym również opłaty bankowe za przelewy, wydanie karty
- koszty odsetek od kredytu firmowego
- koszt ubezpieczenia biura, mieszkania i majątku firmowego
Najważniejszą rzeczą w przypadku prowadzenia działalności gospodarczej i rozliczania w niej kosztów jest, aby posiadać na wszystkie zakupy i opłaty niezbędne dokumenty. Mogą one być w postaci rachunków, faktur, udokumentowanych odpowiednio operacji gospodarczych.
