Jakie wydatki można wrzucić w koszty firmy korepetytorskiej?

Samo zarejestrowanie działalności gospodarczej jest bezpłatne, choć wymaga poświęcenia nieco czasu. Szczególnie przyszły przedsiębiorca może go stracić w różnego rodzaju urzędach, Urzędzie Miasta/Gminy, Urzędzie Skarbowym czy Zakładzie Ubezpieczeń Społecznych. Jednakże samo już prowadzenie działalności pociąga za sobą konieczność uiszczania obowiązkowych składek i podatków. Koszty prowadzenia firmy zależne będą od rodzaju opodatkowania, jaki zostanie wybrany podczas rejestracji. Więcej na temat sposobu rozliczania dochodów w zależności od wybranej formy opodatkowania znajduje się na stronie: https://www.e-korepetycje.net/artykuly/rozliczenie-dochodow-z-korepetycji

Podatki i koszty możemy podzielić na 2 ogólne grupy:

Podatek dochodowy

W zależności od wybranej formy opodatkowania, sposób jego naliczania będzie różny. Warto pamiętać, że zakładając działalność związaną z usługami edukacyjnymi, do wyboru jest kilka opcji rozliczania w późniejszej działalności podatku:

Podatek rozliczany za zasadach ogólnych:

  • progresywny – w zależności od uzyskanej wysokości rocznego dochodu będzie wynosił 18% lub 32%;
  • liniowy – stawka podatku niezależnie od uzyskanego dochodu wynosi 19%. Tu warto jednak wspomnieć, że wybór takiej metody opodatkowania pozbawia kilku przywilejów, m.in.
    • możliwości rozliczenia się z małżonkiem
    • możliwości skorzystania z niektórych ulg podatkowych
    • w przypadku osoby samotnie wychowującej dziecko nie ma możliwości rozliczenia się wspólnie z dzieckiem
    • brak kwoty wolnej od podatku
    • nie można wystąpić o kredyt podatkowy

Karta podatkowa

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

Zobowiązania wobec Zakładu Ubezpieczeń Społecznych – składki ZUS

Zgodnie z nowymi przepisami, które weszły wraz z Konstytucją Biznesu, od 31 marca 2018 roku, każda osoba fizyczna, która zarejestruje działalność gospodarczą, będzie zwolniona przez okres 6 miesięcy z konieczności opłacania składek ZUS. Warunkiem skorzystania z ulgi jest jednak, że przez ostatnie minimum 5 lat nie posiadała zarejestrowanej działalności gospodarczej.

Po zakończonym okresie zwolnienia ze składek ZUS, przedsiębiorca uprawniony jest do korzystania z ulgi już istniejącej, czyli preferencyjnych składek przez okres 2 lat.

W roku 2018 obowiązują następujące składki:

  • 520,10 zł z ubezpieczeniem chorobowym,
  • 504,66 zł bez ubezpieczenia chorobowego.

Natomiast po upłynięciu 2 lat prowadzenia firmy, składki wzrastają do:

  • 1232,16 zł z ubezpieczeniem chorobowym,
  • 1166,85 zł bez ubezpieczenia chorobowego.

O ile przedsiębiorca nie ma wpływu na wysokość płaconych składek na ubezpieczenia społeczno-zdrowotne, o tyle może zadbać o to, aby pomniejszyć koszty odprowadzanego podatku dochodowego. Wysokość podatku zależna będzie bowiem od wysokości uzyskanego dochodu. A ten, w zależności od wybranej formy rozliczenia podatku, można pomniejszyć o koszty jego uzyskania.

Rodzaje kosztów

Koszty amortyzacji

Koszty te, w zależności od wartości środka trwałego, z którego korzysta przedsiębiorca, można rozliczyć jednorazowo (w przypadku kwot nie przekraczających 3500 zł, lub łącznie do kwoty 50000 euro za okres całego roku, z wyłączeniem kosztów amortyzacji samochodu osobowego) lub rozliczyć je w czasie, miesięcznie. Aby móc odliczać koszty amortyzacji, środki trwałe muszą zostać wprowadzone do ewidencji środków trwałych przedsiębiorstwa. Amortyzacji mogą również podlegać te środki trwałe, które przedsiębiorca posiadał przed zarejestrowaniem działalności, a zostały wciągnięte do ewidencji środków trwałych i są wykorzystywane do celów prowadzenia działalności np. samochód, komputer, drukarka, tablet czy skaner.

Koszty reklamy

W te koszty można zaliczyć:

  • druk i koszt dystrybucji billboardów, ulotek, plakatów
  • ogłoszenia i reklamę w Internecie – promocja na Facebooku, zakup ogłoszeń wyróżnionych na serwisach i portalach ( w tym również zakup wyróżnienia i usług dodatkowych w serwisie e-korepetycje.net), reklamę Google AdWords, pozycjonowanie witryny internetowej
  • zakup i utrzymanie domeny (witryny internetowej)
  • spoty i reklamę w mediach (radio, telewizja)

Koszty wyposażenia biura i jego utrzymania

 Koszty wyposażenia:

  • zakup mebli
  • zakup akcesoriów biurowych (papier ksero, długopisy, segregatory)
  • zakup telewizora i innych urządzeń audiowizualnych, jeżeli są niezbędne do prowadzenia zajęć
  • dekoracja biura (np. plakaty, obrazy szczególnie, gdy tematycznie powiązane są ze specyfiką prowadzonej działalności)
  • zakup czajnika, ekspresu do kawy
  • zakup kawy, herbaty, cukru i innych artykułów, ale tyko w przypadku zatrudniania pracownika
  • zakup środków czystości

Utrzymanie pomieszczeń biurowych i ich funkcjonowanie:

  • koszt mediów (prąd, woda, gaz, ogrzewanie), czynszu za lokal
  • koszty najmu lokalu, jeżeli przedsiębiorca nie posiada własnego biura, w tym koszt najmu pomieszczeń coworkingowych
  • koszty opłat za połączenia telefoniczne
  • rachunki za Internet
  • koszty remontu lokalu, w tym malowania, wymiany okien

W przypadku, gdy osoba prowadząca działalność gospodarczą nie wynajmuje lub nie posiada oddzielnego lokalu z przeznaczeniem na działalność gospodarczą, a swoje biuro prowadzi w domu, do kosztów prowadzenia działalności może zaliczyć odpowiedni procent wydatków poniesionych na utrzymanie swojego mieszkania z uwzględnieniem:

  • czynszu
  • energii elektrycznej
  • wody
  • centralnego ogrzewania
  • gazu.

Najprostszym sposobem rozliczenia będzie procentowe uwzględnienie powierzchni mieszkania, która przeznaczona jest na prowadzenie biznesu względem ogólnego metrażu lokalu.

Materiały dydaktyczne, oprogramowanie i licencje, szkolenia

Do tej grupy kosztów można zaliczyć m.in.

  • koszty zakupu książek, podręczników, ćwiczeń, które będą wykorzystywane do prowadzenia zajęć
  • oprogramowanie komputerowe, w tym zakup specjalistycznych programów, jeżeli charakter prowadzonych zajęć wymaga ich użycia
  • koszt dostępu do oprogramowania online – przy czym ten rodzaju kosztu nie jest rozliczany jako zakup towaru, a jako zakup usługi świadczonej drogą elektroniczną
  • koszt udziału w szkoleniach, opłaty za studia, kursy, które są niezbędne do prowadzenia działalności gospodarczej i podnoszą kwalifikacje przedsiębiorcy. W tym również koszty kursów językowych, konferencji naukowych, targów i spotkań branżowych.
  • koszt noclegu i dojazdu do miejsca szkolenia
  • koszty zakupu specjalistycznej prasy, magazynów, prenumeraty do serwisów informacyjnych powiązanych z prowadzoną działalnością (branżowe serwisy informacyjne z płatną subskrypcją dostępu do artykułów).

Koszty transportu

W tym podpunkcie będzie można rozgraniczyć dwie grupy:

Transport własny

  • koszt przeglądów, ubezpieczenia, zakupu części, napraw i remontów do samochodu osobowego, paliwa, który jest środkiem trwałym
  • koszt przeglądów, ubezpieczenia, zakupu części, napraw i remontów do samochodu osobowego, który jest własnością prywatną, ale wykorzystywaną do celów prowadzenia działalności gospodarczej (tutaj można odliczyć jedynie część kosztów, proporcjonalnie do stopnia wykorzystania pojazdu w celach firmowych)
  • koszt zakupu roweru, jeżeli takowym korepetytor dojeżdża do ucznia

Pozostałe środki transportu

  • koszt biletów okresowych komunikacji miejskiej
  • opłaty za karty parkingowe, bilety postojowe
  • koszt biletów PKP i innych środków transportu dalekobieżnego, jeżeli rozliczenie dotyczy wyjazdów służbowych
  • opłaty za taksówki

Pozostałe koszty prowadzenia działalności

  • koszty księgowości, jeżeli przedsiębiorca decyduje się na skorzystanie z usług księgowej lub doradcy podatkowego
  • koszt prowadzenia konta firmowego, w tym również opłaty bankowe za przelewy, wydanie karty
  • koszty odsetek od kredytu firmowego
  • koszt ubezpieczenia biura, mieszkania i majątku firmowego

Najważniejszą rzeczą w przypadku prowadzenia działalności gospodarczej i rozliczania w niej kosztów jest, aby posiadać na wszystkie zakupy i opłaty niezbędne dokumenty. Mogą one być w postaci rachunków, faktur, udokumentowanych odpowiednio operacji gospodarczych.

O autorze

MF

Te artykuły też mogą Ci się spodobać

6 sposobów na wyróżnienie się na rynku korepetytorów

Zastanawiasz się, co zrobić, aby zachęcić uczniów do wybrania właśnie Twojej oferty? Podpowiadamy, jak możesz się skutecznie wyróżnić na tle innych.

Cena za lekcję - jedna stawka czy niekoniecznie?

Wiele już na naszym blogu było o tym, jak ustalić stawkę za lekcję czy w jaki sposób uzasadnić jej podwyższenie. Dzisiaj czas spojrzeć na ten temat z nieco innej perspektywy, a mianowicie zapytać: czy każdy uczeń powinien płacić za lekcje tyle samo? Niekoniecznie. Zobacz, kiedy warto zróżnicować stawki i co może Ci to przynieść – poza ewentualnym wyższym zyskiem.

Dodaj ogłoszenie
Najpopularniejsze artykuły
10 najlepszych aplikacji do nauki języków obcych

Znajomość języka obcego jest praktycznie niezbędna w dzisiejszym świecie. W poniższym tekście przedstawimy Wam 10 aplikacji mobilnych, które umożliwiają naukę różnych języków obcych.

Jakie książki wybrać, aby dobrze przygotować się do matury z matematyki?

Jakie książki wybrać, aby dobrze przygotować się do matury z matematyki? Ciężko na to pytanie odpowiedzieć, ponieważ na rynku jest bardzo dużo pozycji. Przedstawiamy subiektywną listę od naszego korepetytora.

Matura ustna z angielskiego - 50 przydatnych zwrotów

Zebraliśmy 50 zwrotów z języka angielskiego, które musisz znać przed egzaminem ustnym.

Baza testów
Pobierz darmowy e-book
i zapisz się na newsletter.
e-book
Pobierz darmowy e-book
i zapisz się na newsletter.
E-book Zawód: Korepetytor

Dowiedz się więcej o tej publikacji